Spisu treści:
Dystrybucja aktywów na rzecz beneficjentów po śmierci jest zwykle skomplikowaną procedurą. W zależności od wcześniejszego przygotowania, które zmarły mógł lub nie mógł zrobić, podział majątku może zostać uwięziony w długich postępowaniach sądowych lub może być dość prosty. Ostatecznie intencją osób prowadzących majątek po śmierci, niezależnie od tego, czy są członkami rodziny, czy sądami, jest spełnienie życzeń dystrybucyjnych zmarłego.
Potwierdzać autentyczność
Spadek jest procesem, w którym majątek zmarłego zostaje rozdzielony po jego śmierci. Jeśli zmarły sporządził testament, sąd spadkowy zarządza wypłatę wierzycieli i ogólny podział spadku zgodnie z kierunkami testamentu, zakładając, że jest on prawomocny. Jeśli osoba umiera bez testamentu lub bez woli, sąd wybiera zarządcę, który podzieli majątek zgodnie z mandatem prawa stanowego. Koszty spadkowe zazwyczaj pochłaniają od trzech do siedmiu procent całkowitej wartości nieruchomości.
Żywe trusty
Jeśli zmarły ustanowił żywą ufność, wówczas proces spadkowy jest całkowicie unikany, a majątek jest rozdzielany zgodnie z warunkami zaufania. Żywe zaufanie jest dokumentem prawnym, który umieszcza aktywa pod kierownictwem i kierownictwem powiernika, zazwyczaj twórcy zaufania. Oprócz uprawnień w zakresie zarządzania i kontroli powiernik może wymienić beneficjentów trustu. Aktywa w żywym funduszu powierniczym nie podlegają państwowym przepisom spadkowym, ale muszą legalnie przestrzegać instrukcji sporządzonych w dokumencie powierniczym.
Wykonawcy i administratorzy
Egzekutorem jest osoba upoważniona przez dokument powierniczy do zarządzania i / lub dystrybucji aktywów żywego zaufania, podczas gdy administrator jest urzędnikiem wyznaczonym przez sąd, który służy temu samemu celowi osobom, które umierają bez woli. Każdy przedstawiciel jest upoważniony do działania zgodnie z określonym zestawem zasad. W przypadku wykonawcy, zasady znajdują się w żywym dokumencie zaufania, podczas gdy administratorzy muszą przestrzegać państwowych przepisów spadkowych.
Wypłaty
Wypłaty są dokonywane po potwierdzeniu śmierci zmarłego i wyznaczeniu wykonawcy lub administratora. W praktyce wykonawca lub administrator musi dostarczyć zaświadczenie o śmierci instytucji finansowej posiadającej aktywa i musi zweryfikować swoje uprawnienia do działania. Wykonawcy mogą zapewnić to uwierzytelnienie za pomocą dokumentu zaufania, podczas gdy administratorzy będą musieli dostarczyć nakaz sądowy potwierdzający ich uprawnienia. Zwykle upoważniony agent dokonuje określonych wypłat zgodnie z językiem w procedurach powierniczych lub stanowych, a następnie sporządza wartość aktywów majątkowych. Jeśli istnieje wielu beneficjentów, wypłaty są zazwyczaj dokonywane procentowo. W przypadku akcji, obliczenia mogą skończyć się jako ułamki, w którym to przypadku uzupełnia się gotówkę spadkobiercom, którzy otrzymują mniej niż pełną część.
Konsekwencje podatkowe
W przypadku większości nieruchomości nie ma podatku, gdy akcje są rozprowadzane wśród beneficjentów po śmierci. Od 2009 r. Tylko nieruchomości o wartości przekraczającej 3,5 mln USD w aktywach musiały płacić podatek od przekazanej kwoty, według stawek do 55%. W rzeczywistości spadkobiercy otrzymują tzw. „Step-up” w odniesieniu do wszystkich odziedziczonych akcji, co oznacza, że ich efektywna cena zakupu odziedziczonych akcji jest ceną w dniu ich otrzymania, a nie ceną, jaką zapłacił za nie zmarły. Zwłaszcza w przypadku zapasów, które były własnością przez długi czas i mogły zostać zakupione za stosunkowo niewielką cenę, oszczędności podatkowe spadkobierców mogą być znaczne.