Spisu treści:
Obowiązują zasady dotyczące urzędu skarbowego indywidualne konta emerytalne, które oferują ulgi podatkowe dla tych, którzy z nich korzystają. W przypadku tradycyjnej IRA, składki do rocznego limitu są odliczane od podatku i nie ma podatku od dochodów rachunku w miarę gromadzenia oszczędności emerytalnych. IRS będzie karać wczesne wypłaty podjęte przed 59-1 / 2 rokiem życia i będą pobierać podatek od zarobków za każdym razem, gdy wypłacisz środki. W pewnych warunkach, w tym w przypadku trwałej i całkowitej niepełnosprawności, te wcześniejsze wypłaty są wolne od kary.
Definiowanie niepełnosprawności
IRS zrzeka się 10-procentowej kary za wcześniejszą wypłatę z konta IRA, jeśli właściciel konta może wykazać trwałą, całkowitą niepełnosprawność. Definicja IRS tego warunku jest ściśle zgodna z definicją Administracja opieki społecznej, który określa warunki programu ubezpieczenia rentowego Ubezpieczeń Społecznych. Zgodnie ze statutem IRS osoba jest niepełnosprawna, jeśli nie jest w stanie zaangażować się w znaczną działalność zarobkową z powodu upośledzenia fizycznego lub umysłowego, co może skutkować śmiercią lub długotrwałym.
Sprawdzanie niepełnosprawności
IRS wymaga dowodu niepełnosprawności. Zasadniczo oznacza to wyświetlanie opinii co najmniej jednego lekarza, która wskazuje, że nie jesteś w stanie pracować, a także wszelkie istotne wyniki badań i historię choroby. Wykazanie zgody na niepełnosprawność ze strony Urzędu Ubezpieczeń Społecznych - lub orzeczenie o stałym, całkowitym statusie niepełnosprawności z roszczenia odszkodowawczego pracowników państwowych - wesprze sprawę. Jeśli IRS zaprzeczy twojemu roszczeniu o niepełnosprawność, masz prawo do złożenia odwołania, składając pisemny protest i żądając konferencji.
Żądanie wypłaty
Jeśli jesteś niepełnosprawny, możesz poprosić o wcześniejszą wypłatę bezpośrednio od depozytariusza konta. Ta osoba fizyczna lub firma zgłosi wypłatę do IRS na formularzu 1099-R. Musisz zgłosić niepełnosprawność jako podstawę do zrzeczenia się 10-procentowej kary przez IRS. Menedżer konta będzie wymagał dokumentacji Twojej niepełnosprawności, która podlega zatwierdzeniu przez IRS. Zwykle wszystko dystrybucje od tradycyjnych IRA podlegają również podatkowi federalnemu wstrzymanie 10 procent, a także potrącenie podatku państwowego, jeśli stan nakłada podatek dochodowy na konta emerytalne. Chociaż kara może zostać uchylona, przy tradycyjnym IRA podatek dochodowy jest nadal należny od wypłat.
Inne wypłaty bez kar
Reguły IRS pozwalają także na wypłaty bez kary, jeśli masz nieopłacone koszty leczenia to ponad 10 procent skorygowanego dochodu brutto, jeśli masz mniej niż 65 lat lub więcej niż 7,5 procent skorygowanego dochodu brutto, jeśli masz 65 lat lub więcej. Jeśli posiadasz Roth IRA, która nie zawiera składek podlegających odliczeniu, w żadnym wypadku nie ma kary za wcześniejsze wycofanie, jeśli masz konto otwarte przez co najmniej pięć lat i nie ma podatku dochodowego od dystrybucji pierwotnych składek lub konwersje na konto. Jeśli konto jest otwarte przez co najmniej pięć lat i osiągnąłeś wiek 59-1 / 2, nie ma podatku dochodowego od składek, konwersji lub zarobków Roth.