Spisu treści:
- Zasady dotyczące wkładu Coverdell
- Kwalifikowane wydatki na edukację
- Kiedy dystrybucja podlega opodatkowaniu
IRA edukacyjna to konto oszczędnościowe z preferencją podatkową, które ma pomóc rodzicom i studentom w gromadzeniu pieniędzy na pokrycie kosztów edukacji. Obecnie znana jako Coverdell Education Savings Accounts, edukacyjna IRA pozwala zaoszczędzić pieniądze, aby zarobić pieniądze wolne od podatku. Zgodnie z zasadami ESA Coverdell, wypłaty są zwolnione z podatku, gdy są wycofane, pod warunkiem, że kwota wypłaty nie jest większa niż kwalifikowane wydatki na edukację.
Zasady dotyczące wkładu Coverdell
IRA edukacyjna lub ESA Coverdell musi mieć wyznaczonego beneficjenta o nazwie w momencie otwarcia konta. Składki do 2000 USD rocznie można wpłacić na konto, dopóki beneficjent nie skończy 18 lat. Limit wiekowy jest odstąpiony od studentów o specjalnych potrzebach. Składki nie podlegają odliczeniu od podatku. Zarobki nie podlegają opodatkowaniu, gdy pozostają w ESA. Pieniądze są zwolnione z podatku, gdy są wycofane, o ile roczna dystrybucja nie przekracza kwalifikowanych wydatków na edukację.
Osoby fizyczne lub organizacje mogą dodawać pieniądze do ESA Coverdell, o ile łączny wkład wszystkich stron nie przekracza limitu 2000 USD.Internal Revenue Service ogranicza indywidualne składki do podatników o zmodyfikowanych skorygowanych dochodach brutto w wysokości 220 000 USD, jeśli składają wspólne deklaracje. Limit dochodu dla osób o innych statusach zgłoszenia wynosi 110 000 USD. (Odniesienie 2)
Kwalifikowane wydatki na edukację
Możesz użyć środków ESA Coverdell na pokrycie kosztów związanych z uczęszczaniem do szkół podstawowych i średnich, a także do szkół wyższych i szkół zawodowych. Szkoły policealne muszą kwalifikować się do otrzymania federalnej pomocy finansowej. Jeśli korzystasz z funduszy ESA dla liceum lub gimnazjum, instytucja musi spełniać wymogi państwowe. Możesz wypłacić fundusze Coverdell do wysokości kwalifikowanych wydatków edukacyjnych, które pozostaną po odjęciu otrzymanych kwot jako zwolniona od podatku pomoc dla studentów. Koszty kwalifikowane obejmują:
- Czesne
- Opłaty
- Książki, sprzęt i materiały
- Usługi wymagane jako uczniowie ze specjalnymi potrzebami
- Pokój i wyżywienie, jeśli są wymagane i dostarczane przez szkołę
- Wymagany transport i mundury dla szkoły podstawowej lub średniej
Kiedy dystrybucja podlega opodatkowaniu
Nadmiarowe dystrybucje: Jeśli wykupisz więcej niż kwota kwalifikowanych wydatków na edukację, część nadwyżki podlega opodatkowaniu. Wpłacane środki nie podlegają podatkom, gdy są dystrybuowane, ponieważ pieniądze nie były odliczane od podatku, gdy umieścisz je w ESA. Na przykład, możesz wypłacić 500 $ więcej niż to konieczne w ciągu jednego roku. Jeśli 40 procent pieniędzy na rachunku składa się z dochodów z inwestycji, 40 procent lub 200 dolarów nadwyżki dystrybucji liczy się jako dochód podlegający opodatkowaniu. IRS zwykle dodaje 10-procentową karę do części podlegającej opodatkowaniu. Kara nie ma zastosowania, jeżeli beneficjent staje się niepełnosprawny, umiera lub jeśli dodatkowa dystrybucja była spowodowana otrzymaniem nie podlegającego opodatkowaniu stypendium lub przyznaniem pieniędzy.
Resztki funduszy: Jeśli beneficjent nie jest uczniem ze specjalnymi potrzebami, środki pozostające na koncie, gdy skończy 30 lat, muszą zostać wycofane. Podatki i 10-procentowa kara muszą zostać zapłacone od części zarobków. Możesz uniknąć podatków i kar, wyznaczając innego członka rodziny poniżej 30 roku życia jako nowego beneficjenta.