Spisu treści:
W 2004 r. Kongres uchwalił sekcję 409A Kodeksu Podatkowego, która zmieniła sposób opodatkowania odroczonego wynagrodzenia. Pod koniec 2010 r. Nowa ustawa weszła w życie. Chociaż prawo nie ma wpływu na wiele odroczonych odszkodowań, jego celem było podniesienie stawki podatku odroczonego wynagrodzenia, które miało wyłącznie na celu uniknięcie podatku dochodowego.
Odroczona kompensacja
Jako podstawowy punkt wyjścia, odroczona rekompensata jest definiowana jako wynagrodzenie wypłacone w roku innym niż ten, na który została zarobiona. Zwykle odbywa się to w celu odroczenia płatności podatków od dochodu do czasu przyszłego, ale ta definicja odroczonej rekompensaty obejmuje sytuacje, w których pracownik, który pracuje tylko przez część roku, np. Nauczyciel, wybiera otrzymanie wynagrodzenia w ujęciu rocznym przez 12 miesięcy.
Odroczone plany wynagrodzeń
Odroczone plany wynagrodzeń to te, w których pieniądze, które normalnie byłyby wypłacane jako rekompensata, są odkładane przez pracodawcę na plan emerytalny. Wiele rodzajów umów o wynagrodzenie pasuje do tej definicji, w tym umowy o pracę, umowy o odprawie, zmiany umów kontrolnych, plany premiowe, plany prowizyjne, niektóre opcje na akcje, ustalenia dotyczące odroczenia wynagrodzenia i inne tradycyjne plany odroczonego wynagrodzenia, takie jak indywidualne konta emerytalne (IRA), 401 tys. 457b lub inne programy emerytalne lub emerytalne. Zasadniczo programy odroczonych wynagrodzeń pozwalają pracownikowi na zwiększenie wolnej od podatku emerytury i otrzymanie ich w przyszłym roku, w którym mogą być w niższym przedziale podatkowym z powodu przejścia na emeryturę.
Sekcja 409A
Jeśli Twój plan odroczonego wynagrodzenia nie spełnia warunków określonych w sekcji 409A, podlega karze w wysokości dodatkowych 20 procent podatku. Na szczęście wiele planów emerytalnych, takich jak IRA i 401k, jest kwalifikowanych, a zatem zwolnionych z zasięgu 409A. Aby spełnić wymagania sekcji 409A i uniknąć wyższej kary podatkowej, plan odroczonego wynagrodzenia nie może podlegać przyspieszonym płatnościom i musi mieć ustalone daty dystrybucji. Prawo zawiera również wymagania w przypadku, gdy pracownik ma prawo do odroczenia wynagrodzenia.
Bankructwo
Nawet jeśli Twój plan odroczonego wynagrodzenia jest kwalifikowany zgodnie z sekcją 409A, kolejnym poważnym ryzykiem dla Twoich pieniędzy jest potencjalne bankructwo twojego pracodawcy. W niektórych przypadkach aktywa pracodawcy, w tym pieniądze przeznaczone na odroczone wynagrodzenie, mogą być dołączone przez wierzycieli firmy w większym stopniu uprzywilejowanych, pozostawiając pracownikom szczęście. W przypadku restrukturyzacji upadłości z rozdziału 11 wierzyciele mogą zdecydować się na pozostawienie odroczonego wynagrodzenia na miejscu, aby zachęcić pracowników do pozostania. Fakt, że pracodawca rozważa upadłość, znacznie komplikuje scenariusz odroczonego wynagrodzenia dla pracowników.