Gdzie należy wymienić mój dochód z prowizji na zeznaniu podatkowym?

Prowizje, niektóre opłaty wyszukiwawcze i „prowizje” dla sprzedawców za zorganizowanie finansowania lub ubezpieczenia stanowią dochód podlegający opodatkowaniu. Przy ustalaniu sposobu zgłaszania dochodu z zeznania podatkowego ważne jest pytanie, czy sprzedawca jest pracownikiem czy niezależnym kontrahentem. Jako pracownik, sprzedawca pracuje bezpośrednio dla firmy zatrudniającej, ma potrącenie podatku od każdej wypłaty, otrzymuje formularz W-2 przedstawiający zarobki i potrącenia, i jest objęty polisą ubezpieczeniową pracodawcy na wypadek szkód w pracy. Niezależny wykonawca zazwyczaj pracuje dla więcej niż jednej firmy, nie podlega bezpośredniej kontroli zarządczej, nie ma żadnych potrąceń podatkowych od zarobków, otrzymuje formularz 1099-MISC od wszystkich pracodawców i nie jest objęty żadną polityką pracowniczą w zakresie odszkodowań.

Jak zgłosić prowizję na formularzu podatkowym?

Prowizje pracownicze

Pracownik pracujący bezpośrednio na rzecz firmy otrzymuje dodatkowe świadczenia, pobiera wynagrodzenie z tytułu podatków od każdej wypłaty i jest objęty ubezpieczeniem od odszkodowań pracowniczych zapewnianym przez pracodawcę. Pracownikowi powiedziano, jak i gdzie pracować, pod bezpośrednim nadzorem przełożonego. Z podatkowego punktu widzenia pracownik otrzymuje formularz W-2, wykazujący całkowity dochód, potrącone podatki federalne i stanowe, podatek socjalny i podatek Medicare.

Jeśli jesteś pracownikiem otrzymującym W-2, informacje będą zamieszczane na temat „wynagrodzeń, pensji, wskazówek itp.” wiersz formularzy 1040EZ, 1040A lub 1040. Formularze wymagają dołączenia W-2, pokazując potrącenia. Dochód ten jest traktowany tak samo jak wynagrodzenie godzinowe lub dochód z wynagrodzenia, z wyjątkiem tego, że został zarobiony za pomocą formuły prowizyjnej.

Niezależne prowizje kontrahentów

Niezależny wykonawca zazwyczaj pracuje dla więcej niż jednej firmy, pracuje bez nadzoru i otrzymuje rekompensatę bez żadnych potrąceń. Podatnik ten jest uważany za osobę pracującą na własny rachunek, otrzymuje formularz 1099-MISC raportujący dochody na koniec roku i zgłasza dochód i wydatki na formularzu 1040, harmonogram C.

Harmonogram C jest jak rachunek zysków i strat. Łączne przychody ze wszystkich formularzy 1099-MISC są zgłaszane wraz z wydatkami w celu obliczenia rzeczywistego dochodu netto za rok. Osoba prowadząca działalność na własny rachunek ma korzyść podatkową polegającą na tym, że może odjąć wszelkie wydatki związane z działalnością gospodarczą w celu zmniejszenia zgłoszonego dochodu netto.

Podatki od prowizji

Jeśli jesteś pracownikiem zgłaszającym dochód z prowizji, podatek jest obliczany poprzez uwzględnienie prowizji w całkowitym dochodzie podlegającym opodatkowaniu i faktoring przez odpowiednią stawkę podatkową. To tak, jakby otrzymywać dochody jako stawki godzinowe lub wynagrodzenia.

Podatki niezależnego wykonawcy są bardziej skomplikowane. Pierwszym obliczonym podatkiem jest podatek samozatrudnienia przedstawiony na Schedule SE. Podatek ten jest pobierany od dochodu netto po zgłoszeniu wszystkich wydatków. Ponieważ niezależny wykonawca nie uiścił podatków od Ubezpieczeń Społecznych i Medicare, podatek samozatrudnienia pobiera ekwiwalent w wysokości 15,3 procent, ale 13,3 w 2011 roku. W przypadku pracowników podatki Social Security i Medicare są dzielone między pracodawcę i pracownik. W przypadku osób prowadzących działalność na własny rachunek pełny podatek musi zostać zapłacony przez podatnika.

Dochód netto z harmonogramu C jest dodawany do wszystkich innych dochodów w celu ustalenia całkowitego dochodu do opodatkowania, który jest uwzględniany przez odpowiednią stawkę podatkową.

Niezależne zalety i wady kontrahenta

Niezależny wykonawca ma tę zaletę, że może pracować dla wielu pracodawców, mając elastyczność co do czasu i terminów oraz pobierając stawkę fakturowania odpowiednią dla niezależnego specjalisty.

Wady bycia niezależnym wykonawcą obejmują płacenie podatku samozatrudnienia, brak stałego dochodu tygodniowego, brak dodatkowych świadczeń i brak ubezpieczenia od odszkodowań pracowniczych w przypadku obrażeń w miejscu pracy.