Spisu treści:
Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością zwykle nie płaci podatków. Zamiast tego firma dzieli zyski między właścicieli, z których każdy płaci podatek od swojej części dochodów jako dochód osobisty. Formularz K-1 właściciela pokazuje jego dochód z LLC za rok, podobnie jak W-2 dla pozycji najemnej.
LLCs i podatki
Właściciele LLC mogą wybrać, aby IRS traktował firmę jako korporację, spółkę osobową lub spółkę zlekceważona jednostka:
- Jako partnerstwo zyski są przydzielane między członków pod koniec każdego roku. Zyski te stanowią dochód podlegający opodatkowaniu. Właściciele otrzymują K-1, pokazując swój udział.
- Jeśli właściciele zdecydują się traktować firmę jako korporację S, właściciele otrzymują K-1.
- Jako korporacja C, LLC sama płaci podatek od swoich dochodów.
- Jednoosobowa LLC jest traktowana jako jednoosobowa firma - IRS lekceważenie struktura LLC w czasie podatkowym.
Formularz K-1
Formularz K-1 LLC informuje, ile zarobków lub strat osiągnąłeś w firmie w tym roku. Wymienia on udział różnych rodzajów dochodów lub strat, które LLC może otrzymać, takich jak regularne dochody z działalności gospodarczej, dochody z wynajmu, dywidendy lub tantiemy. Zawiera również procentowy udział w dochodach, stratach i kapitale oraz stanie Twojego konto kapitałowe - kwotę, którą zainwestowałeś w LLC, pomniejszoną o pieniądze, które wycofałeś.
Dochód
Zwykle dzielisz dochód LLC, aby odzwierciedlić swój udział w biznesie. Jeśli powiesz 40 procent kapitału, masz prawo do 40 procent zysków. Jeśli firma znajduje się na czerwono, możesz ubiegać się o 40 procent straty.
Możliwe jest również dokonanie specjalnych przydziałów, które nie odzwierciedlają Twojej inwestycji. Na przykład, jeśli zgromadzisz 60 procent gotówki, ale twoi partnerzy prowadzą firmę, twoja alokacja może być mniejsza niż 60 procent, aby odzwierciedlić ich kapitał własny. Może to przerodzić się w unik podatkowy, więc IRS dokładnie analizuje specjalne przydziały.
Dystrybucje i podatki
K-1 wymienia dystrybucje - wypłaty z dochodu lub z rachunku kapitałowego - które zostały pobrane w ciągu roku podatkowego. Te dystrybucje nie są tym, za co płacisz podatki. Płacisz podatek od swojej akcji dochodu LLC, niezależnie od tego, czy go wycofasz, czy zatrzymasz w firmie.
Korzystanie z K-1
Instrukcje K-1 IRS pomagają przekazać informacje o K-1 do osobistego powrotu. Zwykły dochód z działalności LLC na przykład trafia na formularz podatkowy Harmonogramu E.Dochód z inwestycji trafia bezpośrednio na formularz 1040. Zyski lub straty kapitałowe przechodzą do harmonogramu D.