Co to jest zależne od podatków?

Podatki dochodowe mogą być bardzo złożone. Jednak wiele z tego, co sprawia, że ​​kodeks podatkowy wydaje się tak skomplikowany, polega na tym, że w celu uniknięcia dwuznaczności i niezamierzonych zastosowań przepisów podatkowych, Internal Revenue Service (IRS) musi wyraźnie zdefiniować nie tylko każdą regułę, ale także terminy używane w tych przepisach. Wspólny termin w większości formularzy podatku dochodowego to „osoby pozostające na utrzymaniu”, a liczne ulgi i ulgi podatkowe zależą od liczby osób pozostających na utrzymaniu.

Odliczanie osób na utrzymaniu jest najczęstszym odliczeniem podatku.

Zależny Zdefiniowany

IRS definiuje zależnego jako kwalifikujące się dziecko lub kwalifikującego się krewnego, który częściowo lub w pełni wspiera ekonomicznie. Istnieje siedmioczęściowy test służący do ustalenia, czy dziecko kwalifikuje się jako zależne i istnieje inny siedmioczęściowy test do ustalenia, czy osoba jest kwalifikującym się krewnym.

Test kwalifikacyjny dziecka

Istnieje siedem kryteriów, które muszą zostać spełnione, aby osoba mogła zostać kwalifikującym się dzieckiem.

Po pierwsze, dziecko musi być spokrewnione. Aby spełnić test relacji, dziecko musi być biologicznym synem lub córką, pasierbem, przybranym dzieckiem lub potomkiem jednego z nich. Innymi słowy, liczą się wnuki biologicznych dzieci, pasierbów i przybranych dzieci. Ponadto brat, siostra, przyrodni brat lub siostra podatnika, przyrodni brat lub przyrodnia siostra i potomkowie któregokolwiek z nich kwalifikują się do celów testu relacji.

Po drugie, dziecko musi również mieć mniej niż 19 lat pod koniec roku i być młodsze niż podatnik lub ich współmałżonek, jeśli wspólnie składają wniosek. Studenci pracujący w pełnym wymiarze godzin mogą jednak zostać uznani za osoby pozostające na utrzymaniu do 24 roku życia. Każda osoba, która jest na stałe i całkowicie niepełnosprawna w dowolnym momencie roku, może zostać uznana za osobę pozostającą na utrzymaniu, niezależnie od wieku.

Po trzecie, dziecko musi również mieszkać z podatnikiem przez ponad połowę roku. Istnieją wyjątki w pewnych sytuacjach, w tym dzieci, które urodziły się lub zmarły w ciągu roku, oraz te, które zostały porwane. Ponadto dzieci rodziców rozwiedzionych lub będących w separacji stanowią wyjątek, jeśli wydano orzeczenie sądowe, które uznaje dziecko za zależne od jednego z rodziców.

Po czwarte, dziecko nie mogło zapewnić więcej niż połowę własnego wsparcia na ten rok.

Po piąte, dziecko nie może złożyć własnych podatków ze wspólnym statusem.

Po szóste, dziecko musi być obywatelem lub obywatelem Stanów Zjednoczonych lub być mieszkańcem Stanów Zjednoczonych, Kanady lub Meksyku.

Wreszcie, niezależnie od tego, w jaki sposób dziecko spełnia powyższe kryteria dla każdego podatnika, dziecko może zostać uznane za zależne tylko od jednego zeznania podatkowego.

Kwalifikacyjny test względny

Aby zostać uprawnionym krewnym, osoba musi spełniać cztery kryteria.

Po pierwsze, osoba nie może być kwalifikującym się dzieckiem dla ciebie lub innego podatnika.

Po drugie, osoba ta musi być członkiem gospodarstwa domowego podatnika lub być związana z podatnikiem w sposób dozwolony w publikacji IRS 501. Aby zostać uznanym za członka gospodarstwa domowego, osoba pozostająca na utrzymaniu musiała mieszkać z tobą przez cały rok. W przeciwnym razie muszą być twoim dzieckiem, pasierbem, przybranym dzieckiem lub potomkiem któregokolwiek z nich. Dodatkowo, twój brat, siostra, przyrodni brat lub siostra, przyrodni brat lub przyrodnia siostra, ojciec, matka, dziadek, pradziadek (w tym wspaniały i każdy inny wielki dziadek), ojczym lub macocha. Potomkowie tych nie liczą się, a rodzice zastępczy są specjalnie wykluczeni. Również siostrzeńcy, siostrzenice, wujowie, ciotki i niektóre teściowie (syn, córka, ojciec, matka, brat lub siostra) kwalifikują się, pod warunkiem, że związek został ustanowiony przez małżeństwo i że małżeństwo nie zakończyło się śmiercią lub rozwodem.

Po trzecie, osoba musi mieć dochód brutto mniejszy niż 3800 dolarów.

Po czwarte, osoba ta musi być obywatelem lub obywatelem Stanów Zjednoczonych lub być mieszkańcem Stanów Zjednoczonych, Kanady lub Meksyku.

Po piąte, osoba nie może złożyć własnych podatków ze wspólnym statusem.

Po szóste, nie można domagać się, aby osoba była zależna od zeznania podatkowego innej osoby.

Wreszcie podatnik musiał zapewnić ponad połowę całkowitego wsparcia tej osoby w ciągu roku.

Wyjątki

Jak zauważono w teście kwalifikacyjnym na dziecko, dzieci rozwiedzionych rodziców mogą czasami ubiegać się o podatki rodzicielskie, nawet jeśli nie spełniły warunków pobytu lub testów wspierających. Niektóre dekrety rozwodowe wyraźnie przyznają zdolność do żądania dziecka jako osoby zależnej w ramach postępowania. Niektóre dekrety ustanawiają nawet harmonogram osób, które mogą ubiegać się o utrzymanie na utrzymaniu. W każdym przypadku tylko jeden rodzic może ubiegać się o dziecko na utrzymaniu w ciągu jednego roku.

Cel, powód

Celem obliczenia liczby osób pozostających na utrzymaniu jest pomoc w określeniu, jakie obowiązki ma dany podatnik. Kod podatkowy jest wykorzystywany do nagradzania nie tylko rodzin, ale także nagradzania podatników, którzy opiekują się członkami rodziny, o które tradycyjnie nie musieliby się troszczyć. Wiele odliczeń i kredytów jest dostępnych tylko dla osób z pewną liczbą osób pozostających na utrzymaniu, podczas gdy ograniczenia dochodów z innych odliczeń lub kredytów są korygowane w górę w oparciu o posiadanie większej liczby osób na utrzymaniu.

Korzyści

Każda osoba pozostająca na utrzymaniu otrzymuje odliczenie standardowe, które zmniejsza podatki. Ponadto niektóre osoby na utrzymaniu mogą kwalifikować się do dodatkowych ulg podatkowych, takich jak ulga podatkowa na dziecko. Ponadto niektóre wydatki osób pozostających na utrzymaniu można odliczyć w całości lub w części, takie jak wydatki na opiekę nad dziećmi, wydatki na edukację i wydatki medyczne.

Znaczenie

Najczęstszym odliczeniem od federalnego podatku dochodowego jest odliczenie dla osób pozostających na utrzymaniu. Ponadto liczne inne ulgi podatkowe i ulgi podatkowe są obliczane na podstawie liczby osób pozostających na utrzymaniu podatnika.