Co to jest sprawozdanie finansowe Pro Forma?

Sprawozdania finansowe pro forma są prognozami sytuacji finansowej firmy w pewnym określonym punkcie w przyszłości. Sprawozdania finansowe pro forma stanowią kluczowy element biznesplanu i dlatego mają kluczowe znaczenie dla rozwoju nowej działalności. Jednak finanse pro forma są również cenne dla istniejących przedsiębiorstw, które chcą porównać operacje z roku na rok. Wymagają one zbadanego i uzasadnionego oszacowania przyszłego nabycia aktywów, zysków, długów i przepływów pieniężnych oraz służą kształtowaniu planów rozwoju firmy.

Elementy finansów pro forma

Sprawozdanie finansowe pro forma powinno zawierać bilans, rachunek zysków i strat oraz zestawienie przepływów pieniężnych. Bilans w tym przypadku pokaże przewidywane aktywa i zobowiązania przedsiębiorstwa. Rachunek zysków i strat pokaże prognozowany dochód (lub straty) firmy w danym roku. Zestawienie przepływów pieniężnych pokaże przewidywaną płynność i gotówkę operacyjną dla firmy w danym roku.

Raportowanie danych finansowych pro forma

Finanse pro forma są często przedstawiane potencjalnym inwestorom w firmie, aby pokazać korzyści finansowe inwestycji. Podobnie w przypadku spółek notowanych na giełdzie, pro forma finansów musi być złożona w Komisji Papierów Wartościowych („SEC”). SEC wymaga również, aby spółki notowane na giełdzie składały pro forma finansowe w dowolnym momencie, gdy nastąpi znacząca zmiana w metodyce rachunkowości stosowanej przez tę spółkę.

Dostosowywanie pro formas do przejęć lub zbycia części działalności

Ponieważ jedną z głównych funkcji finansów pro forma jest porównanie jednego roku doświadczenia biznesowego z innym, nabycie lub zbycie części działalności może wymagać korekt finansowych pro forma w celu utworzenia porównania „jabłka z jabłkami”. Na przykład, finanse pro forma mogą wymagać wykluczenia dodania nowej części przedsiębiorstwa w celu porównania operacji istniejącego roku obrotowego z roku na rok.

Finanse pro forma w ramach rozpoczęcia działalności

Biznes plan powinien prawie zawsze zawierać dane finansowe pro forma, aby pokazać przewidywaną rentowność nowej działalności. Przede wszystkim finanse pro forma są cenne dla przedsiębiorcy, który chce rozpocząć działalność w celu określenia jego rentowności, odpowiedniej szybkości, z jaką oczekuje się rozwoju firmy i rozważenia alternatywnych planów.

Dodatkowo, dla startupów, które poszukują kredytów bankowych, finanse pro forma będą niezbędne w procesie rozpatrywania przez bank.

Standardy rachunkowości i finanse pro forma

Finansowanie pro forma z natury wykorzystuje projekty i prognozowane dane. W związku z tym nie są związani ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości („GAAP”) w taki sam sposób, jak rzeczywiste sprawozdania finansowe. Oznacza to, że obliczenia liczb są dość skomplikowane, a ci, którzy przeglądają pro forma finansów, powinni być sceptyczni.