Jak płacić podatki od depozytowych kont UTMA

Do uruchomienia programu oszczędnościowego dla dziecka można wykorzystać konto Universal Transfer to Minors Account (Universal Transfer to Minors). Struktura UTMA zapewnia kontrolę depozytariusza nad inwestycjami i dystrybucją konta, dopóki dziecko nie skończy 18 lat i nie stanie się prawnie właścicielem aktywów konta. Podczas gdy UTMA niesie również pewne korzyści podatkowe, świadczenia te są ograniczone.

Składki

Wkłady do UTMA mogą być dokonywane przez każdego, w dowolnym momencie, w dowolnej ilości. Jednak, składki nie podlegają odliczeniu od podatku. Dodatkowo, istnieje limit co do tego, ile możesz umieścić w UTMA w danym roku bez wywoływania podatków od darowizn. Od 2015 r. Limit ten wynosił 14 000 USD na osobę. Kwoty zdeponowane w UTMA powyżej tego limitu na osobę, który jest indeksowany inflacją i podlega corocznym zmianom, mogą być opodatkowane w wysokości nawet 40 procent. Podatek od darowizn jest płatny przez darczyńcę, a nie odbiorca, i wymaga złożenia federalnego zeznania podatkowego.

Opodatkowanie

Jedną z głównych zalet UTMA jest to, że część dochodu generowanego na koncie jest wolna od podatku, a część z nich jest opodatkowana tylko według stawki dziecka. Ponieważ większość dzieci ma niższy próg podatkowy niż ich rodzice, zarabianie pieniędzy w UTMA może skutkować pewnymi oszczędnościami podatkowymi. Jednak kwota dochodu, którą możesz chronić przed wyższymi podatkami, wiąże się z pewnymi ograniczeniami. W 2015 r. Pierwsze 1050 USD dochodu dziecka w UTMA jest wolne od podatku. Kwota od 1.050 do 2.100 USD jest opodatkowana według stawki dla dziecka. Każdy dochód uzyskany powyżej tych kwot podlega opodatkowaniu według najwyższej stawki podatkowej rodziców.

Struktura podatkowa mająca zastosowanie do UTMA jest znana jako „podatek dla dzieci”. Jednak podatek dziecięcy rozciąga się aż do ukończenia przez dziecko 19 lat lub 24 lat dla dzieci, które są studentami w pełnym wymiarze godzin, których dochód nie przekracza połowy rocznych wydatków. Podatek dziecięcy dotyczy tylko niezarobionych dochodów, takich jak pieniądze uzyskane z inwestycji. Zarobione dochody podlegają opodatkowaniu według stawki dziecka, niezależnie od ich wieku i wysokości zarobków.