Spisu treści:
- Prawo publiczne 104-95
- California Source Income
- Mieszkańcy Kalifornii z emeryturami poza stanem
- Akt McCauleya
Osoby, które spędzały lata pracy w Kalifornii, mogą zdecydować o spędzeniu lat emerytalnych w innych stanach. Obniżone dochody na emeryturze mogą nie pokrywać wydatków w Kalifornii, która ma czwarty najwyższy koszt życia w 50 stanach. Jakakolwiek odpowiedzialność za opodatkowanie emerytur w Kalifornii jest istotna dla zabezpieczenia emerytalnego - tylko trzy państwa mają wyższe maksymalne stawki podatkowe niż Kalifornia.
Prawo publiczne 104-95
Już w 1991 r. Istniała opozycja dotycząca opodatkowania emerytur w Kalifornii przez nierezydentów. Tylko 12 państw nałożyło takie podatki na nierezydentów. Od 1 stycznia 1995 r. Kongres Stanów Zjednoczonych wyeliminował praktykę z wprowadzeniem prawa publicznego 104–95. Ustawa wyeliminowała opodatkowanie nierezydentów w odniesieniu do dochodów emerytalnych i emerytalnych, w tym miesięcznych emerytur, odroczonych planów wynagrodzeń, IRA i rent, lub niektórych innych umów kwalifikowanych dotyczących płatności pracodawcy powstałych po przejściu na emeryturę.
California Source Income
Przed przejściem na ustawę publiczną 104-95 emerytury uzyskane podczas pracy w Kalifornii uznano za „dochód ze źródeł kalifornijskich” i stanowiły dochód do opodatkowania dla nierezydentów. Niektóre dochody ze źródeł w Kalifornii są nadal opodatkowane dla nierezydentów. Dochód z wynajmu, który nierezydent otrzymuje z nieruchomości w Kalifornii - taki jak udział czasowy w kondominium - powyżej 1500 USD w roku kalendarzowym podlega podatkowi dochodowemu w Kalifornii. Partner niebędący rezydentem, który otrzymuje dochody ze spółki z siedzibą w Kalifornii, akcjonariusze niebędący rezydentami w niektórych korporacjach i funduszach powierniczych z siedzibą w Kalifornii mogą również podlegać podatkom w Kalifornii. Kalifornia pobiera również podatki dochodowe od wynagrodzeń nierezydentów, którzy pracują w Kalifornii, takich jak mieszkaniec Arizony, który przekracza granicę Arizona-Kalifornia do pracy.
Mieszkańcy Kalifornii z emeryturami poza stanem
W odwrotnej sytuacji mieszkaniec Kalifornii otrzymuje emeryturę lub wypłatę z funduszu emerytalnego na podstawie pracy wykonanej w innym państwie - cała emerytura podlega opodatkowaniu w Kalifornii. Na przykład, jeśli mieszkaniec Kalifornii wycofuje fundusze emerytalne w formie ryczałtu po przejściu na emeryturę, wszystkie fundusze emerytalne będą podlegały opodatkowaniu, jeśli osoba otrzyma środki po uzyskaniu statusu stałego rezydenta Kalifornii. Fakt, że środki zostały zgromadzone podczas pobytu w innym państwie, nie jest kontrolowany.
Akt McCauleya
Nierezydenci Kalifornii, którzy dowiedzą się o ustawie McCauleya, mogą błędnie uważać, że ustawa została uchwalona i istnieje prawo do opodatkowania nierezydentów dla dochodów emerytalnych pochodzących z Kalifornii. Akt McCauleya był proponowaną inicjatywą na wybory w Kalifornii w listopadzie 2010 roku. Ustawa nałożyłaby podatek akcyzowy na emerytury wypłacane nierezydentom, gdyby emerytury były oparte na pracy wykonywanej w Kalifornii. Podatek akcyzowy byłby wysoki - 50% od każdej kwoty emerytury powyżej 40 000 USD rocznie. Środek nie dotarł do głosowania i nigdy nie stał się prawem.