Podatki na pokój i wyżywienie

Pokój i wyżywienie mogą mieć kilka problemów podatkowych. Może być odliczane w pewnych sytuacjach dla tych, którzy płacą. Może również podlegać opodatkowaniu dla tych, którzy otrzymują go bezpłatnie lub po cenie niższej niż wartość rynkowa. Wiele problemów podatkowych powstaje, gdy pracodawca zapewnia pracownikowi dodatkowe świadczenia związane z zakwaterowaniem i wyżywieniem.

Pokój i wyżywienie mogą podlegać opodatkowaniu, jeśli są świadczone przez pracodawcę.

Problemy podatkowe

W większości sytuacji pokój i wyżywienie nie są traktowane inaczej do celów podatkowych niż jakiekolwiek inne koszty zakwaterowania lub wyżywienia. Jest to wydatek osobisty i nie podlega odliczeniu dla celów podatkowych. Kiedy ludzie otrzymują bezpłatny pokój i wyżywienie od kogokolwiek innego niż pracodawcy, nie ma również problemów podatkowych. Jeśli jednak pracodawca zapewnia pracownikowi miejsce i wyżywienie, jest to świadczenie dodatkowe i, w zależności od okoliczności, może podlegać opodatkowaniu.

Pokój i wyżywienie niepodlegające opodatkowaniu

Jeśli pracodawca zapewnia pracownikowi zakwaterowanie i wyżywienie, nie jest to traktowane jako podlegające opodatkowaniu świadczenie dodatkowe dla pracownika na podstawie określonego zestawu kryteriów. Najpierw należy zapewnić pokój i wyżywienie w miejscu pracy pracodawcy. Typowym tego przykładem jest sytuacja, w której rodzina wynajmuje żyjącą nianię. Niania mieszka w domu i je tam posiłki. Drugim kryterium jest to, że zakwaterowanie musi być przeznaczone na korzyść pracodawcy. Oznacza to, że łatwiej jest pracodawcy mieć pracownika na miejscu przez cały czas niż żyć poza witryną. Ostatnim kryterium jest to, że pracownik musi zaakceptować pokój i wyżywienie jako warunek zatrudnienia. Innymi słowy, pracownik musi zaakceptować pokój i wyżywienie, aby otrzymać pracę. Jeśli wszystkie te warunki są spełnione, pracownik nie musi płacić podatku od wartości bezpłatnych noclegów.

Pokój podlegający opodatkowaniu i zarząd

Jeśli pracodawca oferuje pracownikowi pokój i wyżywienie i nie spełnia on powyższych kryteriów, będzie to traktowane jako podlegające opodatkowaniu świadczenie dodatkowe i część dochodu pracownika. Wartość świadczenia jest obliczana przez pracodawcę i uwzględniana jako dochód na formularzu W-2 pracownika na koniec roku. IRS uważa ten rodzaj umowy za kolejny sposób płacenia pracownikom bez podawania gotówki.

Odliczenie za pokój i wyżywienie

W większości sytuacji to, co podatnik płaci z kieszeni za pokój i wyżywienie, nie podlega odliczeniu dla celów podatkowych. Jeśli jednak osoba prowadzi działalność gospodarczą w domu, część kosztów zakwaterowania związanych z powierzchnią wykorzystywaną wyłącznie do celów biznesowych może podlegać odliczeniu od dochodu z działalności gospodarczej. Część posiłkowa całego pokoju i wyżywienia nigdy nie podlega odliczeniu od podatku i jest traktowana jako wydatek osobisty.